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Vol.13-N°2, Enero-Junio 2026
p-ISSN: 2602-8204 | e-ISSN: 2737-6257
Revista Económica
DOI: 10.54753/rve.v14i1.2570
https://revistas.unl.edu.ec/index.php/economica
ARTÍCULO DE INVESTIGACIÓN
Educación financiera: Clave para decisiones inteligentes en los
universitarios
Financial education: Key to Smart decisions for college students
Ivonn Mezquita-García
1
|
Gladys Hernández-Romero
1
1 Universidad Juárez Autónoma de Tabasco,
Mexico
Correspondencia
Ivonn Mezquita-García, Universidad Juárez
Autónoma de Tabasco, Mexico
Correo electrónico:
mezquitagarciaivonn@gmail.com
Fecha de recepción
Septiembre 2025
Fecha de aceptación
Enero 2026
Resumen
El presente artículo tiene como objetivo identificar el nivel de
conocimientos en educación financiera que poseen los estudiantes de la
licenciatura en Contaduría Pública de la Universidad Juárez Autónoma de
Tabasco. Los resultados evidencian que, si bien los universitarios cuentan
con una base conceptual sólida en temas contables y financieros, persiste
una brecha entre la formación teórica y la aplicación práctica de dichos
conocimientos en la vida cotidiana. Se observa un dominio limitado en
aspectos como la planeación financiera personal, el uso adecuado de las
tarjetas de crédito y la toma de decisiones financieras. Estos resultados
ponen de manifiesto la necesidad de fortalecer la enseñanza de la
educación financiera mediante estrategias pedagógicas innovadoras y
actividades prácticas que permitan desarrollar competencias aplicables
tanto en el ámbito profesional como en el personal. En consecuencia, se
destaca la importancia de concebir la educación financiera como un
componente esencial en la formación integral universitaria.
Palabras clave: Administración, Calidad De Vida, Conocimiento
Financiero, Contaduría Pública, Crédito, Estrategias, Finanzas, Ingresos,
Planeación, Presupuesto.
Códigos JEL: A22, D14, G53, I22
Abstract
This article aims to identify the level of financial literacy among students
of the Public Accounting degree program at the Juárez Autonomous
University of Tabasco. The results show that, although university
students have a solid conceptual foundation in accounting and finance, a
gap persists between their theoretical training and the practical
application of this knowledge in everyday life. Limited proficiency is
observed in areas such as personal financial planning, proper use of credit
cards, and financial decision-making. These results highlight the need to
strengthen financial literacy teaching through innovative pedagogical
strategies and practical activities that develop skills applicable both
professionally and personally. Consequently, the importance of
conceiving financial literacy as an essential component of comprehensive
university education is highlighted.
Key words: Administration, Quality of Life, Financial Knowledge, Public
Accounting, Credit, Strategies, Finance, Income, Planning, Budget.
JEL codes: A22, D14, G53, I22
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1 | INTRODUCCIÓN
Que una persona tenga conocimientos financieros sobre cómo se puede administrar de mejor forma sus bienes, y de
esta manera, alcanzar sus objetivos en corto, mediano y largo plazo.
Para Montoya et al., (2022) la educación financiera es el desarrollo de habilidades y actitudes que, mediante la
asimilación de información comprensible y herramientas básicas de administración de recursos y planeación, permite
a los individuos tomar decisiones personales y sociales de carácter económico en su vida cotidiana, utilizar productos
y servicios financieros para mejorar su calidad de vida bajo condiciones de certeza. En la medida en que las personas
comprendan la manera que impacta la educación financiera en sus decisiones, optimizarán el uso de sus ingresos y
ahorros. Y podrán disminuir los riesgos financieros, la reducción de tasas de endeudamiento insostenible y favorecer
finanzas saludables.
Este estudio proporciona conocimientos que promuevan una mayor independencia y reducción del riesgo de
endeudamiento, la educación financiera en esta etapa puede influir positivamente en el comportamiento económico
a lo largo de su vida adulta. De acuerdo con las aportaciones realizadas por Pérez y Reyes (2020) la ventaja de contar
con ciudadanos que tengan conocimientos sobre finanzas es que pueden tomar decisiones efectivas sobre sus finanzas
para administrar sus recursos, promover economías y mejorar la calidad de vida contribuyendo a la economía en su
conjunto, por lo que se debe seguir trabajando con políticas claras para mejorar el nivel de educación financiera.
El conocimiento financiero es fundamental para la toma de decisiones de los universitarios, ya que les proporciona las
herramientas necesarias para gestionar sus recursos económicos de manera eficiente. A través de conocimientos
sobre ahorro, inversión, crédito y presupuesto, los estudiantes pueden planificar su futuro financiero con mayor
seguridad y responsabilidad. Ayuda a evitar el endeudamiento excesivo y a tomar decisiones informadas sobre
préstamos estudiantiles, tarjetas de crédito y otros instrumentos financieros.
La multi citada educación financiera proporciona las herramientas necesarias para gestionar su dinero de manera
efectiva, tomar decisiones fundamentadas y prepararse para un futuro financiero estable y exitoso. De acuerdo con
Félix et al., (2021) su importancia radica en que el conocimiento resultante permite a las personas tomar decisiones
acertadas e informadas. Desde la capacidad de comprender la importancia del ahorro, hasta la gestión de
transacciones o incluso el manejo de tarjetas de crédito y débito son situaciones a las que las personas se enfrentan
día a día.
La educación financiera es considerada como el proceso mediante el cual consumidores e inversionistas mejoran su
conocimiento sobre conceptos y productos financieros; y mediante la información, instrucción y orientación objetiva,
desarrollan habilidades y la confianza para ser más conscientes de los riesgos y oportunidades financieras que les
permitan tomar decisiones informadas, saber dónde recurrir por ayuda y tomar medidas efectivas para mejorar su
bienestar y seguridad. (Hidalgo et al., 2022; López et al., 2022). Esto junto con una evaluación completa del impacto
complementa los programas existentes como diseñar e implementar programas de educación financiera más efectivos
y generar resultados medibles que permitan a las personas tomar mejores decisiones financieras tanto en su vida
diaria como en el ámbito social y económico. Un tema importante relacionado con el conocimiento que se tiene en
educación financiera es el endeudamiento a causa del uso de las tarjetas de crédito (Félix et al., 2021). Es importante
señalar que también es una herramienta esencial que permite a las personas gestionar de forma efectiva sus finanzas
personales en un entorno donde el acceso al crédito es difícil y la capacidad de gestión puede ser limitada.
El incorrecto uso de tarjetas de crédito no solo afecta la capacidad que tienen para manejar su economía personal, sino
que también tiene implicaciones significativas en la toma de decisiones. Es esencial para entender y mejorar la
capacidad de los estudiantes para manejar su capital de manera efectiva. Se espera que los resultados obtenidos en
este estudio puedan influir en políticas educativas, programas de formación y estrategias institucionales, asegurando
que los universitarios estén mejor preparados para enfrentar los desafíos financieros del futuro. Promover la
educación financiera es una inversión en el bienestar individual y también en el desarrollo económico y social a largo
plazo.
El entorno económico contemporáneo ha puesto de relieve la necesidad de que los individuos desarrollen
competencias financieras que les permitan gestionar de manera adecuada sus recursos, evaluar riesgos y adoptar
decisiones económicas informadas. Si bien diversos estudios han documentado los beneficios de la educación
financiera, se advierte una limitada evidencia empírica respecto como el conocimiento financiero adquirido en el
ámbito universitario se vincula con los procesos de toma de decisiones personales en estudiantes próximos a egresar.
En particular se logra identificar un vacío en la literatura relativo a investigaciones que examen de manera integrada:
el nivel de comprensión financiera de los universitarios, su percepción sobre la utilidad de dicha formación y su
incidencia en decisiones económicas concretas. La ausencia de este análisis resulta relevante debido a que esta
población se encuentra en etapa crítica de transición hacia la vida laboral y la autonomía financiera.
Con la finalidad de atender esta brecha, el presente artículo aporta evidencia empírica actualizada mediante la
aplicación de un instrumento estructurado a estudiantes de la licenciatura de contaduría pública con un avance
curricular igual o superior al 80%. El análisis derivado de este ejercicio permite evaluar de manera descriptiva la
relación entre la educación financiera percibida, las actitudes hacia las finanzas personales y la toma de decisiones
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económicas, lo cual contribuye a una mejor comprensión de las necesidades formativas de este grupo académico. Los
universitarios que poseen un sólido conocimiento financiero tienden a ser más conscientes de sus gastos, a establecer
metas financieras claras y a desarrollar hábitos de ahorro saludables. Esto no solo impacta de manera positiva en su
vida personal, sino también los prepara para enfrentar desafíos financieros en el mundo laboral y en su vida adulta.
En este marco, la investigación se orienta a responder la siguiente pregunta: ¿Cuál es el nivel de conocimientos
financieros de los estudiantes de contaduría Pública? Dar respuesta a esta cuestión permite dimensionar el estado
actual de las competencias financieras en la población estudiada e identificar áreas de mejora que fortalezcan los
programas educativos. Asimismo, los hallazgos buscan aportar elementos para el diseño de estrategias institucionales
que favorezcan el desarrollo de capacidades financieras sólidas, indispensables para el desempeño responsable y
estratégico de los futuros profesionistas.
2 | REVISIÓN DE LITERATURA PREVIA
Para comprender la relación entre educación financiera y toma de decisiones es necesario establecer un marco
conceptual claro y sistemático que permita identificar las dimensiones clave que intervienen en dicho proceso. Este
apartado delimita los conceptos fundamentales: crisis económica, educación financiera, finanzas personales, sesgos
cognitivos, emociones, decisiones financieras e impacto de la educación financiera, articulándolos con la capacidad de
los individuos para tomar decisiones económicas informadas.
2.1 Crisis económica y vulnerabilidad financiera
La crisis económica en un país sucede cuando éste tiene una caída fuerte en sus actividades financieras y afecta tanto
a personas físicas como morales, es decir, hay escasez de empleos, los negocios quiebran y surgen deudas. Para
Gutiérrez et al., (2022) una consecuencia de la crisis económica es una alta tasa de desempleo en la sociedad. Esta
crisis trae consigo el aumento de los precios en la canasta básica para los consumidores, al igual como, la devaluación
de la moneda. En este contexto, la educación financiera ayuda a los individuos a manejar su dinero mejor, así como a
ahorrar, a invertir y a tomar decisiones inteligentes porque van adquiriendo conocimiento de cómo evitar deudas. El
Banco del Bienestar (2016) fortalece las habilidades: cómo gestionar adecuadamente los recursos económicos,
monitorear las finanzas personales, planificar para el futuro, seleccionar productos financieros de manera informada
y mantenerse al tanto de temas relacionados con la economía.
Por otra parte, la educación financiera y las emociones están íntimamente relacionadas, ya que éstas son maneras de
reaccionar a una situación ya sea de manera positiva o negativa como la alegría, la tristeza, el enojo y el miedo. Para la
United Nations International Children´s Emergency Fund (s/f) las emociones son la manera natural en la que los seres
humanos reaccionan a lo que ocurre a su alrededor. Dentro de este marco, el exceso de confianza sucede cuando una
persona considera que puede hacer más de lo que es capaz, esto lleva a tomar decisiones apresuradas o cometer
errores por el hecho de tener mucha confianza en sí misma. La Behavioral Economics Group (s/f) la define como la
tendencia a sobreestimar o a exagerar la capacidad para anticiparse de manera satisfactoria en una tarea
determinada. En relación con ello, las finanzas son la forma en la que se gestiona el dinero y están relacionadas con los
gastos, ahorros, inversiones, deudas e ingresos, entender las finanzas ayuda a la toma de decisiones inteligentes y
cómo hacer uso del dinero. Para el Economista (s/f) son un área de la economía que estudia el funcionamiento de los
mercados de dinero y capitales.
Finalmente, la toma de decisiones son un proceso que se siguen para elegir una opción antes de varias opciones, al
tomar una decisión evaluamos las ventajas y desventajas que puede traer consigo esa decisión, pero usualmente se
hace de manera rápida y no se analiza correctamente. De forma más clara, la Universidad Internacional de La Rioja
(UNIR, 2022) define la toma de decisiones como un proceso que atraviesan las personas cuando deben elegir entre
distintas opciones.
2.2 Educación financiera: concepto y alcances
La Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios (CONDUSEF, 2024, parr. 5 y 6) indica
lo siguiente:
La Educación Financiera es el conjunto de conocimientos, habilidades y prácticas, para comprender mejor los
conceptos y productos financieros con la correcta administración de los que se gana, para tomar decisiones
informadas. Carece de espacios en los programas universitarios y materias especializadas en posgrados o alta
dirección, sin embargo, en años recientes este tema ha cobrado un interés significativo porque las finanzas personales
afectan al sistema económico, como se ha comprobado en las crisis económicas, por ejemplo, en la de 2008.
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Retomando lo anteriormente mencionado, la CONDUSEF tiene al alcance de los universitarios el Diplomado en
Educación Financiera totalmente gratuito que se lleva a cabo de manera virtual, los alumnos pueden realizar las
actividades y exámenes en el tiempo que tengan disponible, siempre y cuando no haya pasado el límite de días que se
le asignan para realizar las mismas, el diplomado tiene una duración de 150 horas que son aproximadamente 3 meses.
Para Oliveras y Vázquez (2025) en América Latina se destaca por su capacidad para promover hábitos económicos
responsables y fortalecer su resiliencia ante situaciones financieras adversas. Este tema adquiere mayor relevancia
debido a que los estudiantes participan cada vez más en actividades digitales relacionadas con el entretenimiento y
las finanzas, con la intención de incrementar rápidamente su dinero, lo que implica riesgos de pérdidas y
comportamientos perjudiciales. Por esta razón, resulta necesario identificar las ventajas y desventajas asociadas a
estas prácticas, subrayando su valor para mejorar el aprendizaje en finanzas conductuales y gestión del riesgo, además
de fomentar hábitos financieros saludables.
2.3 Finanzas personales y gestión del ingreso
Se definen como el proceso que tiene un individuo para controlar sus ingresos y organizar sus gastos a través de una
planificación financiera detallada. Aprender a controlar el dinero que obtienen y adaptarlo como una partida
apropiada para los gastos es una forma sistemática y eficaz de administrar sus ingresos (Tejeda et al., 2021). Las
finanzas personales representan el grupo de tácticas y estrategias que facilitan a las personas la administración
eficiente de sus recursos financieros para lograr sus objetivos económicos a corto y largo plazo. Este método abarca
la creación de presupuestos, la correcta administración de ingresos y costos, la organización e implementación de
estrategias de ahorro, a través de la implementación de estos principios, se persigue optimizar la distribución de
recursos financieros, reducir riesgos llevando a una estabilidad y bienestar superiores en el futuro. Así, la gestión de
las finanzas personales es fundamental para lograr una vida financiera saludable; sin embargo, los individuos no le dan
la importancia necesaria, lo que puede ocasionar problemas económicos a largo plazo, además, la escasez de
educación financiera lleva a tomar malas decisiones, como gastar o no ahorrar lo suficiente para el futuro. Los malos
hábitos de gasto también generan deuda que afecta la calidad de vida (Kwan y Alegre, 2023).
El análisis financiero suele enfocarse en el entorno empresarial, dejando en segundo plano la importancia de las
finanzas personales, las cuales son fundamentales para el bienestar de cada individuo debido a que estas recaen en
cada persona, quien debe saber administrar sus recursos mediante procesos de planificación, organización, dirección
y control con el propósito de atender sus necesidades utilizando los medios económicos que tiene a su disposición
(Calderón et al., 2025).
2.4 Sesgos cognitivos y toma de decisiones económicas
Las decisiones económicas se refieren a la administración del dinero y su influencia en el ámbito personal o
empresarial. Estos pueden incluir la elaboración de presupuestos, la inversión de recursos, el manejo de obligaciones
financiera y el análisis de posibles riesgos (Rodríguez, 2023). Estas se clasifican en tres categorías: decisiones de
inversión, decisiones de financiamiento y decisiones de dividendos (Pineda et al., 2022) y son referentes al capital de
trabajo y activos fijos que la empresa requerirá para su operación y están relacionadas a la consecución de fondos para
la adquisición de los diferentes activos que se necesitan para la operación del negocio, y las decisiones de dividendos
o de reparto de utilidades, son las que determina la proporción que se impartirá a los asociados. Adicionalmente,
cuando se toman decisiones rápidas se comete un error de pensamiento conocido como sesgo cognitivo, para la
Brainvestigations (2020) es una mala interpretación sistemática de la información disponible que afecta la forma en
que se procesan los pensamientos, se hacen juicios y se toman decisiones.
2.5 Importancia de la educación financiera y su contexto en México
La educación financiera es fundamental para la vida cotidiana, porque si se gestiona de manera adecuada, puede
mejorar la calidad de vida de los individuos: contar con conocimientos en temas financieros que le permitirán tomar
decisiones acertadas en materia de destinación de recursos que pueden ser enfocados en la inversión, el ahorro y el
entretenimiento. A la hora de emprender en proyectos empresariales, influye de manera positiva en la economía tanto
personal como colectiva y también es considerada como un mecanismo pertinente e importante porque busca
promover e impulsar nuevas y mejores estrategias de desarrollo socioeconómico siendo esencial para un adecuado
manejo de las finanzas y así lograr un buen control de los ingresos (Acero et al., 2023). Permite una mejor calidad de
vida al tomar decisiones de manera inteligente, lo correcto sería que desde temprana edad inculcar valores y principios
de educación financiera, esto con el fin de tener una mejor calidad de vida a largo plazo, estos valores y principios se
aprenden dentro de la familia y en la escuela.
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En México es escaso el conocimiento de educación financiera, lo que provoca que los individuos tengan una mala
administración de sus recursos y esto no les permite tener un capital favorable, para adquirir una buena estabilidad
económica puede manejarse una caja de ahorro en el banco u otra opción que genere dividendos. La carencia de
conocimientos en temas financieros se atribuye a diversos factores relacionados con la demanda y oferta de servicios
financieros. Del lado de la demanda, los bajos niveles de ingresos y la falta de educación financiera reducen el ahorro
e impiden que los clientes potenciales aprecien los beneficios de estos servicios. Muchos de estos productos
financieros son préstamos, seguros de vida y ahorros para el retiro, que han sido ignorados por parte de la sociedad
porque los individuos no saben cómo manejar sus finanzas y cómo sacar provecho de ellas (Guzmán ,2022).
Hernández y Moreno (2025) mencionan que, entrando al tema de ahorro, el modelo del ciclo de vida ha sido fallido al
momento de quererse describir el comportamiento de las personas, debido a que la teoría económica para interpretar
el comportamiento ha cometido errores porque influye mucho la psicología económica, Bonavía, 2025 define a la
psicología económica de “cómo los individuos afectan a la economía y de cómo la economía afecta a los individuos”
1. Cómo los individuos afectan la economía, influyen en la economía a través de sus decisiones diarias, por ejemplo:
• Consumo, se refiere a cada vez que una persona compra alimentos, ropa, paga servicios o utiliza transporte,
se entiende como, está moviendo la economía.
• Ahorro, cuando las personas ahorran, los bancos pueden usar ese dinero para otorgar créditos a negocios o
familias, esto impulsa la inversión y el desarrollo.
• Inversión, es cuando los individuos que invierten en negocios, vivienda o instrumentos financieros
contribuyen a crear empleos, aumentar la producción y fortalecer el sistema financiero.
• Trabajo, se entiende como los empleados o personas que aportan mano de obra y talento, lo cual permite que
las empresas produzcan sus bienes y servicios.
• Emprendimiento, quienes crean empresas generan nuevos empleos, innovación y competencia, estos
benefician al mercado y al desarrollo del país.
2. Cómo la economía afecta a los individuos, así como las decisiones personales influyen en la economía, los cambios
económicos afectan directamente la vida de las personas. Esto ocurre de varias maneras:
• Inflación, cuando los precios suben el dinero alcanza para menos, lo cual afecta el poder adquisitivo.
• Desempleo, esto reduce los ingresos de las familias y aumenta la inseguridad financiera.
• Tasa de interés, si suben los créditos se vuelven más caros y si bajan, endeudarse e invertir se vuelve más
accesible.
• Crecimiento económico, cuando la economía crece hay más empleos, mejores salarios y las oportunidades de
negocios, mientras que cuando no crece se siente una falta de oportunidades.
• Políticas públicas, una reforma fiscal o un ajuste presupuestas puede cambiar la situación de millones de
personas.
• Tipos de cambios, si la moneda se devalúa, los productos importados se encarecen afectando desde la
tecnología hasta alimentos.
Los cambios económicos, buenos o malos, modifican el costo de vida, las oportunidades laborales, el acceso a créditos,
los salarios y la estabilidad de las familias.
2.6 Impacto de la educación financiera en la toma de decisiones
El impacto de la educación financiera en la toma de decisiones de los individuos es un proceso esencial que incluye una
comprensión profunda de los conceptos y productos financieros que les permite desarrollar habilidades para evaluar
riesgos y oportunidades financieras, tomando decisiones informadas que en última instancia hagan que las personas
tengan una mejor calidad de vida. Por otra parte, el uso adecuado de bienes y servicios financieros específicos
contribuye a mantener un equilibrio de las finanzas personales, permite estabilidad económica y el bienestar en
general (Condori et al., 2023). En el mundo existen muchas razones que explican el creciente interés por la educación
financiera, en primer lugar, el aumento del número de instituciones de microfinanzas ha ampliado la diversidad de
productos financieros disponibles y ha creado nuevas oportunidades para los inversores al tener acceso a servicios
financieros para personas y comunidades previamente excluidas. Esto ha facilitado la inclusión financiera y ha
mejorado la calidad de vida de muchas personas, especialmente en las economías en desarrollo. Sin embargo, este
crecimiento también ha traído consigo desafíos, como el endeudamiento excesivo y la falta de transparencia en los
mercados financieros. La facilidad de acceso al crédito y préstamos ha llevado a algunas personas asuman deudas que
luego se vuelven difíciles de gestionar, lo que puede conducir a crisis económicas a nivel personal y la comunidad.
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Tiene un impacto significativo en la toma de decisiones y teniendo en cuenta para los universitarios aún más, ya que
no solo mejora su bienestar personal y académico, sino que también contribuye positivamente a la económico general.
Invertir en la educación financiera de los jóvenes es una estrategia fundamental para crear una sociedad más
equilibrada y financieramente saludable. En el caso de los universitarios, estos beneficios son particularmente
relevantes, ya que se encuentran en una etapa formativa donde se establecen los hábitos que marcaran su
comportamiento financiero futuro. Por ello, fortalecer su educación financiera contribuye a la generación de
sociedades más equilibradas y económicamente saludables.
3 | DATOS Y METODOLOGÍA
El presente artículo tiene un enfoque cuantitativo que implica el uso de herramientas matemáticas y estadísticas para
llegar a resultados, estos datos permiten identificar asociaciones explicativas o relaciones causales entre variables,
para Figueroa (2024) este enfoque brinda información precisa y es la herramienta correcta cuando se busca precisión
o analizar la relación entre diversas variables. El tipo de investigación utilizado es descriptivo, que, de acuerdo con
Valle et al., (2022) su objetivo es conocer las situaciones, hábitos y actitudes prevalecientes a través de la descripción
de actividades, objetos, procesos y personas.
El propósito de esta investigación es entender el estado actual de los conocimientos de la educación financiera entre
los universitarios y su impacto en la toma de decisiones, así como, ofrecer soluciones prácticas para mejorar la
formación financiera de los estudiantes. Al abordar estos objetivos, se pretende contribuir de manera significativa al
desarrollo de competencias financieras en la población universitaria, preparando a los estudiantes para enfrentar con
éxito los desafíos financieros de la vida adulta. A lo largo de este estudio se podrán encontrar con algunas limitaciones,
tales como correr el riesgo que algunos de los participantes no respondan el instrumento que se aplicará o que los
mismos no respondan con exactitud el instrumento.
Proceso de los datos
El presente estudio empírico empleó un muestreo intencional o de conveniencia, tomando como referencia el
procedimiento para determinar muestras pequeñas aleatorias probabilísticas correspondiente a una población de
193 estudiantes de la Universidad Juárez Autónoma de Tabasco de la División Académica de Ciencias Económico
Administrativas de la licenciatura en Contaduría Pública con avance del 80% en adelante. La muestra potencial fue
definida mediante el programa STATS®, el cual generó, a través del subprograma Random Number Generator, un
total de 129 casos seleccionados aleatoriamente, evitando el uso de tablas tradicionales. Para ello, se determinó el
tamaño de la muestra y se establecieron los límites inferior y superior correspondientes al primer y último caso de la
población; posteriormente, el programa produjo los números aleatorios que fueron cotejados con el listado
poblacional para identificar a los estudiantes convocados. No obstante, únicamente 89 de los 129 participantes
seleccionados respondieron efectivamente el instrumento, constituyendo la base final del análisis (Hernández et al.,
2013). Cabe señalar que el estudio enfrentó como limitante que, debido a las características del modelo educativo
vigente, particularmente la flexibilidad curricular, no fue posible obtener una tasa de respuesta mayor. Esta condición
dificultó la coincidencia en horarios y disponibilidad de los estudiantes con el perfil requerido, motivo por el cual solo
se contó con la participación de 89 encuestados.
La técnica empleada para la recolección de datos fue realizar encuestas a la muestra seleccionada, para el desarrollo
de esta técnica se planeó elaborar un cuestionario con 15 preguntas respondiendo de acuerdo con la escala de Likert,
con la finalidad de entender las preferencias de los encuestados y recopilar información valiosa. La escala de Likert
consta de cinco puntos partiendo del 1: Totalmente en desacuerdo, 2: Parcialmente en desacuerdo, 3: Indiferente, 4:
Parcialmente de acuerdo, 5: Totalmente de acuerdo donde 1 es deficiente, 2 es malo, 3 es regular, 4 es bueno y 5 es
excelente (Ayunque et al., 2024). La encuesta fue elaborada por medio de la aplicación de Google Forms y se les
proporcionó el enlace para que puedan responderla correctamente, este fue el medio que se utilizó para la obtención
de información que permite crear cuestionarios de manera sencilla y se puede visualizar las respuestas en tiempo real,
una vez que el encuestado haya terminado y enviado su respuesta de manera correcta.
El instrumento utilizado consistió en un cuestionario con escala de Likert, aplicado a los universitarios con un avance
curricular igual o superior al 80% de la licenciatura en Contaduría Pública, a través de la aplicación Google Forms.
Previamente, el cuestionario fue remitido a cinco expertos en el área, quienes evaluaron la pertinencia, claridad y
coherencia de los ítems. Las observaciones y sugerencias proporcionadas por los especialistas fueron incorporadas
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con el propósito de fortalecer la validez de contenido del instrumento, lo que permitió disponer de una versión
mejorada y adecuada para su aplicación a la población universitaria seleccionada.
4 | RESULTADOS
Los resultados obtenidos en esta investigación permiten analizar la relación entre la educación financiera adquirida
en el ámbito universitario y la toma de decisiones económicas de los estudiantes de la licenciatura en Contaduría
Pública, aportando evidencia empírica relevante al debate académico sobre la formación financiera en la educación
superior. En términos generales, los hallazgos indican una percepción mayoritariamente positiva respecto al impacto
del conocimiento financiero en las decisiones económicas personales. Lo cual es consistente con la literatura previa
que reconoce a la educación financiera como un factor determinante del comportamiento económico individual.
En primer lugar, el alto nivel de acuerdo de los estudiantes respecto a que los conocimientos financieros adquiridos
en la universidad contribuyen a una mejor toma de decisiones confirma lo señalado por estudios como los de Elgegren
(2025) y Condori et al., (2023), quienes documentan que la formación financiera fortalece la capacidad de los
individuos para evaluar alternativas, anticipar consecuencias y administrar de manera más eficiente sus recursos. Este
resultado respalda la evidencia existente al mostrar que, incluso en contextos donde la educación financiera no
constituye un eje explícito del currículo, los contenidos económico- financieros influyen positivamente en la
percepción de competencia decisional.
Sin embargo, los resultados también revelan una brecha entre el conocimiento teórico y su aplicación práctica, lo cual
amplía y matiza los hallazgos reportados en investigaciones previas. Si bien los estudiantes reconocen la importancia
de la educación financiera para su independencia económica y planificación futura, la presencia de respuestas
neutrales sugiere que una parte de la población estudiada no logra traducir plenamente dicho conocimiento en
prácticas financieras consolidadas. Este hallazgo coincide con lo planteado por Montoya et a., (2022) y Barrera et al.,
(2025), quienes señalan que la adquisición de conceptos financieros no garantiza, por sí sola, cambios sostenidos en el
comportamiento económico.
La elevada proporción de estudiantes que considera necesario incorporar más cursos prácticos de educación
financiera en los programas universitarios refuerza esta interpretación. Este resultado es consistente con los
planteamientos de Baxin y Cruceta (2025) y Oliveras y Vázquez (2025), quienes destacan que los universitarios
demandan una formación orientada a la aplicación real de los conocimientos, especialmente en un contexto
caracterizado por un acceso temprano al crédito y una creciente complejidad del entorno financiero. En este sentido,
el estudio amplía la evidencia empírica al mostrar que la percepción de insuficiente formativa no es únicamente un
diagnostico externo, sino una valoración expresada por los propios estudiantes.
Asimismo, el reconocimiento de que la limitada educación financiera ha afectado decisiones económicas personales
aporta un elemento analítico relevante desde el enfoque de las finanzas conductuales. Este resultado puede
interpretarse a la luz de la literatura que vincula la falda de conocimientos financieros como una mayor exposición a
sesgos cognitivos y decisiones subóptimas, como el sobreendeudamiento o la ausencia de planeación financiera
(Hernández y Moreno, 2025; Martín,2025). Desde esta perspectiva, la educación financiera no solo cumple una
función informativa, sino que actúa como un mecanismo que reduce la vulnerabilidad decisional de los individuos
frente a escenarios económicos adversos.
Por otra parte, la alta disposición de los estudiantes para profundizar en el aprendizaje de las finanzas personales
coincide con estudios que identifican un interés creciente de los jóvenes por mejorar su bienestar económico y su
estabilidad futura (Alcalde y Stupariu,2025; Guzmán, 2022). Este hallazgo tiene implicaciones teóricas relevantes, ya
que sugiere que la educación financiera debe entenderse como un proceso continuo, en el cual la universidad
desempeña un papel clave como espacio de formación inicial, pero no exclusivo, del comportamiento económico.
En conjunto, los resultados respaldan los enfoques teóricos que conciben la educación financiera como una
determinando relevantes de la toma de decisiones económicas, al tiempo que evidencian la necesidad de integrar
dimensiones conductuales y contextuales al análisis. La interacción entre conocimiento financiero, actitudes y
entorno económico confirma los planteamientos de la psicología económica, según los cuales las decisiones
financieras no responden exclusivamente a modelos relacionales tradicionales, sino que están mediadas por factores
cognitivos y sociales.
Finalmente, desde una perspectiva académica, los hallazgos contribuyen a la literatura al proporcionar evidencia
empírica en un contexto universitario especifico y en una etapa formativa critica, próxima a la inserción laboral. Desde
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el punto de vista teórico, refuerzan la idea de que la educación financiera universitaria constituye un componente
relevante en la construcción de capacidades decisionales, aunque insuficiente si no se acompaña de estrategias
pedagógicas orientadas a la práctica. En este sentido, el estudio aporta elementos para futuras investigación que
analicen, con mayor profundidad, los mecanismos a través de los cuales la educación financiera se traduce en
comportamiento económicos observables.
5 | DISCUSIÓN
La investigación de Camacho et al., (2020) destaca el papel fundamental del sector agrícola en la economía y su
contribución a las exportaciones, a comparación con este estudio el cual se enfoca en métricas específicas del
subsector A01 para comprender mejor la eficiencia y gestión financiera en este ámbito. Ambos estudios enfatizan la
necesidad de monitorear y analizar estas métricas para identificar tendencias y posibles áreas de mejora en la
productividad y rentabilidad del sector agrícola.
Algunos investigadores optan por utilizar una variedad de modelos estadísticos como MCO, MGM, POOL, entre otros,
para examinar diferentes aspectos en sus estudios. Por ejemplo, en un trabajo llevado a cabo por Urrunga y Aparicio
(2019) se empleó el modelo MGM para analizar la influencia de la infraestructura en el crecimiento de las regiones
peruanas. Asimismo, en el estudio de los sectores A01 también se aplicó el modelo MGM.
Los resultados revelaron que tanto el trabajo como los activos netos mostraron una relación estadísticamente
significativa con la variable dependiente, mientras que los ingresos operacionales no tuvieron una influencia relevante
en el análisis. Esta discrepancia entre las variables sugiere que el capital representado por el trabajo y los activos netos
desempeña un papel más crucial en la determinación de la variable dependiente que los ingresos operacionales. Es
probable que el rendimiento esté más vinculado a la eficiencia en el uso de los recursos físicos, como los activos netos
y la productividad laboral, mientras que los ingresos operacionales podrían tener un impacto menos directo.
En el estudio de Pinos et al., (2020) se examina específicamente la función de producción del sector C23 aplicando la
metodología de la función de producción Cobb Douglas. Los resultados revelan la importancia del trabajo como
variable representativa en el modelo, destacando su impacto en el crecimiento del sector y la PTF.
La investigación presentada se enfoca en el sector A01 y analiza las variaciones en el Producto Total de Factores (PTF)
a lo largo del tiempo. En ambas investigaciones se observa una preocupación común por comprender cómo los
factores de producción influyen en la productividad y eficiencia de los sectores estudiados. La investigación de Pinos
et al., (2020) destaca la importancia del trabajo como variable determinante en la producción del sector C23, mientras
que la segunda resalta las fluctuaciones en el PTF del sector A01 a lo largo de los años, señalando posibles periodos de
mayor o menor eficiencia en la utilización de los recursos productivos. Estos hallazgos ofrecen valiosas perspectivas
para la gestión y planificación de recursos en empresas, así como para el diseño de políticas económicas que impulsen
la productividad y competitividad sectorial.
El estudio de Rajkhowa y Baumüller (2023) aborda la Productividad Total de los Factores (PTF) a nivel global,
evaluando su relación con variables como capital humano, recursos y mecanización en sectores agrícolas, afirmando
que la importancia de la adopción de Tecnologías de la Información y Comunicación en la productividad es esencial en
el sector, en comparación con la presente investigación enfocada al Sector A01 proporciona una comprensión
detallada de la eficiencia productiva. Ambas investigaciones resaltan la influencia de factores como tecnología,
recursos y capital humano en la eficiencia productiva. La combinación de estos hallazgos podría ofrecer una visión más
completa sobre cómo mejorar la productividad en diferentes sectores económicos y tamaños de empresas,
identificando áreas clave para intervenciones políticas y estrategias empresariales orientadas a mejorar la eficiencia
productiva y el crecimiento económico.
La investigación de Mocha et al., (2022) sobre la productividad del sector transporte en Ecuador, encontraron que las
grandes empresas tenían una mayor productividad, con los insumos intermedios siendo el factor principal que
contribuyó a esta diferencia. Este hallazgo respalda al presente estudio, donde se observa que las grandes empresas
tienden a ser más productivas que las pequeñas y microempresas.
Se ha observado fluctuaciones en las brechas productivas a lo largo de los años, con las pequeñas y microempresas
consistentemente por debajo en productividad en comparación con las grandes y medianas empresas. Esto sugiere
que factores económicos y estructurales pueden influir en la evolución de las brechas productivas a lo largo del
tiempo. Con relación a la metodología, ambos estudios emplean métodos de datos de panel para sus análisis. En la
presente investigación se utilizó el método MGM para estimar la relación entre variables como ingresos
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Educación financiera: Clave ….
operacionales, trabajo y activos netos con la productividad en el sector A01. Los resultados de ambos estudios
destacan la importancia de estas variables en la determinación de la productividad en sus respectivos sectores. La
investigación de Mocha et al., (2022) complementa con los hallazgos de este estudio, al proporcionar evidencia
adicional de las diferencias de productividad entre empresas de distintos tamaños en otro sector de la economía
ecuatoriana. Ambos estudios indican la necesidad de políticas y estrategias específicas para abordar las brechas
productivas y fomentar un crecimiento económico más equitativo y sostenible en Ecuador.
6 | CONCLUSIONES
El presente estudio permitió analizar el nivel de conocimientos en educación financiera de los estudiantes de la
licenciatura en contaduría pública y su vinculación con la toma de decisiones económicas, aportando evidencia
empírica relevante en una etapa formativa crítica, próxima a la inserción laboral y a la consolidación de la autonomía
financiera. Los resultados evidencian que, si bien los universitarios cuentan con una base conceptual sólida en
contenidos contables y financieros, persiste una brecha significativa entre el conocimiento teórico adquirido en el aula
y su aplicación efectiva en la gestión financiera personal, particularmente en ámbitos como la planeación financiera,
el uso responsable del crédito y la toma de decisiones de inversión.
Estos hallazgos confirman lo señalado por la literatura especializada, en el sentido de que la educación financiera de
carácter conceptual resulta insuficiente para modificar de manera sostenida los comportamientos económicos
individuales. En este contexto, la educación financiera debe entenderse como una competencia transversal orientada
no solo a la formación profesional, sino también al fortalecimiento del bienestar económico, la reducción de la
vulnerabilidad financiera y el desarrollo de capacidades decisionales informadas frente a escenarios de incertidumbre.
La evidencia obtenida refuerza la idea de que la universidad desempeña un papel estratégico en la configuración de
actitudes, hábitos y practicas financieras que inciden en la trayectoria económica futura de los estudiantes.
Desde una perspectiva de política educativa, los resultados del estudio sugieren la necesidad de que las instituciones
de educación superior revisen y fortalezcan sus planes de estudio mediante la incorporación explícita de contenidos
de educación financiera con un enfoque aplicado. En particular, se propone el diseño e implementación de asignaturas,
módulos o experiencias formativas que integren metodologías activas, tales como estudios de caso, simulaciones
financieras, resolución de problemas reales y uso de herramientas digitales de gestión financiera. Asimismo, se
recomienda el desarrollo de programas institucionales complementarios como talleres, cursos extracurriculares o
diplomados que sean orientados a las finanzas personales, el manejo de crédito, el ahorro y la planificación financiera
de largo plazo, especialmente dirigidos a estudiantes próximos a egresar.
De igual forma, los hallazgos evidencian la importancia de fortalecer las practicas docentes en materia de educación
financiera, promoviendo estrategias pedagógicas que favorezcan el aprendizaje significativo y la transferencia del
conocimiento a contextos reales. Esto implica transitar de esquemas de enseñanza centrados en la transmisión de
contenidos hacia enfoques que integren dimensiones conductuales, cognitivas y contextuales de la toma de decisiones
financieras. Adicionalmente, se sugiere fomentar la vinculación institucional con organismos públicos y privados
especializados en educación e inclusión financiera, con el propósito de ampliar el alcance y la pertinencia social de las
acciones formativas.
No obstante, los resultados deben interpretarse a la luz de las limitaciones del estudio. En primer lugar, la investigación
se basó en información obtenida a través de autoinformes, lo cual puede implicar sesgos asociados a la percepción
subjetiva de los participantes y a la deseabilidad social en las respuestas. En segundo término, el análisis se
circunscribe a una sola institución de educación superior, lo que limita la generalización de los hallazgos a otros
contextos universitarios o disciplinas académicas. Finalmente, el estudio adoptó un enfoque metodológico
descriptivo, sin la aplicación de técnicas estadísticas e inferenciales que permitan establecer relaciones causales o
contrastar hipótesis con mayor profundidad analítica.
El reconocimiento explícito de estas limitaciones contribuye a fortalecer la transparencia y la rigurosidad académica
del manuscrito, al tiempo que abre líneas claras de investigación futura. Estudios posteriores podrían incorporar
diseños comparativos e interinstitucionales, enfoques longitudes que permitan evaluar la evolución de las
competencias financieras a lo largo del tiempo, así como el uso de métodos inferenciales o mixtos que profundicen en
los factores que influyen en la toma de decisiones financieras de los universitarios. En conjunto, la evidencia
presentada reafirma la relevancia de la educación financiera como un componente esencial de la formación
universitaria y como un eje estratégico para el desarrollo de profesionales capaces de enfrentar de manera crítica,
responsable y fundamentada, los desafíos financieros del entorno contemporáneo.
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